Lợi ích của Hệ thống thuế điện tử – (ETS)

• Thủ tục hành chính về thuế điện tử được cơ quan thuế niêm yết công khai đầy đủ tại trụ sở cơ quan thuế và website của ngành thuế.
• Các thông tin về thủ tục hành chính về thuế điện tử rõ ràng đầy đủ, đơn giản, dễ hiểu.
• Các chính sách ưu đãi về thuế điện tử được cơ quan thuế tuyên truyền hỗ trợ đến doanh nghiệp kịp thời.
• Khi có thay đổi về chính sách thuế điện tử, cơ quan thuế tổ chức tập huấn, hỗ trợ, đối thoại và trả lời vướng mắc cho doanh nghiệp kịp thời.
• Các quy định xử phạt, tính tiền chậm nộp được cơ quan thuế tuyên truyền, phổ biến hướng dẫn kịp thời đến doanh nghiệp
• Việc tiếp cận thông tin, tài liệu quy định về thuế điện tử của cơ quan thuế rất dễ dàng và thuận tiện.
• Khi có chính sách mới hoặc sửa đổi/ bổ sung về thuế điện tử, cơ quan thuế đều tổ chức lấy ý kiến của doanh nghiệp
• Hoạt động kiểm tra, thanh tra được cơ quan thuế thực hiện định kỳ đối với doanh nghiệp
• Hoạt động kiểm tra, thanh tra của cơ quan thuế phát hiện kịp thời các sai phạm khi doanh nghiệp vi phạm về thuế
• Hệ thống thuế điện tử sẽ góp phần tuân thủ thuế
• Các hình thức xử phạt và mức xử phạt hiện nay đủ sức răn đe đối với doanh nghiệp vi phạm về thuế
• Doanh nghiệp khai báo tất cả các loại thuế khi thực hiện khai hồ sơ thuế
• Doanh nghiệp khai báo tất cả các khoản thu nhập với cơ quan thuế để tính thuế
• Doanh nghiệp ưu tiên nộp các khoản thuế phí cho cơ quan thuế trước so với các loại phí khác
• Doanh nghiệp luôn khai hồ sơ thuế đúng hạn cho cơ quan thuế
• Sau khi khai hồ sơ thuế, doanh nghiệp sẽ tiến hành thủ tục nộp thuế
• Doanh nghiệp thường nộp thuế vào ngày đến hạn sau khi hoàn tất tờ khai thuế
• Doanh nghiệp luôn thực hiện nộp thuế đúng hạn
• Doanh nghiệp luôn nộp hồ sơ thuế trên hệ thống điện tử và đồng thời cả hồ sơ (bản cứng) cho cơ quan thuế
• Doanh nghiệp nộp đúng mức thuế được ấn định bởi cơ quan thuế
• Khi đến hạn nộp Báo cáo quyết toán thuế, nếu Báo cáo tài chính của doanh nghiệp chưa được kiểm toán, vẫn tiến hành nộp. Sau đó, doanh nghiệp sẽ nộp bổ sung Báo cáo tài chính được kiểm toán trong thời hạn quy định.
• Doanh nghiệp được miễn/ giảm thuế theo quy định cụ thể trong luật thuế

Các nghiên cứu đã chỉ ra mối quan hệ tác động thuận chiều giữa hệ thống thuế điện tử và tuân thủ thuế của các doanh nghiệp Việt Nam. Cụ thể, khi hệ thống thuế điện tử tăng một đơn vị sẽ làm cho tuân thủ thuế tăng lên 0,7 đơn vị, còn lại là do các yếu tố khác. Nhình chung, chính sách nhằm mục đích vừa hoàn thiện hệ thống thuế điện tử và vừa nâng cao mức độ tuân thủ thuế của các doanh nghiệp như sau:

Thứ nhất, tiếp tục đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính thuế và tăng cường ứng dụng công nghệ hiện đại trong quản lý thuế đồng thời đảm bảo tính công khai, rõ ràng, minh bạch, dễ thực hiện trong các hoạt động đăng ký, kê khai, nộp và hoàn thuế. Tiếp nhận, xử lý và giải đáp kịp thời các khiếu nại, kiến nghị, vướng mắc của người nộp thuế. Song song với đó, thiết lập các dịch vụ hỗ trợ tích hợp với công nghệ, có tính kết nối và tự động hóa cao nhằm giúp doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận và thực hiện các thủ tục hành chính thuế.

Thứ hai, đẩy mạnh công tác tuyên truyền, giáo dục về ý thức chấp hành pháp luật về thuế. Cơ quan thuế có thể áp dụng công nghệ thông tin và xem đó như một giải pháp hữu hiệu để nâng cao hiệu quả tuyên truyền. Ví dụ, gửi các thông báo về chính sách thuế/nghĩa vụ thuế tới các đối tượng liên quan thông qua tài khoản email, zalo hoặc qua tin nhắn SMS. Ngoài ra, có thể đưa các nội dung pháp luật về thuế, nghĩa vụ về thuế của công dân vào chương trình đào tạo tại các trường học, các cơ sở đào tạo… nhằm hình thành nhận thức về thuế, từ đó định hướng hành vi tuân thủ thuế trong tương lai.

Thứ ba, tăng cường thanh tra, kiểm tra thuế đặc biệt chú trọng với thuế điện tử. Hoạt động thanh tra, kiểm tra cần được tích hợp với công nghệ thông tin để đảm bảo các khâu, các bước được tiến hành nhanh chóng, tiện lợi và hiệu quả không chỉ với cán bộ thuế mà còn đối với người nộp thuế. Việc ứng dụng công nghệ một mặt sẽ hạn chế áp lực cho người nộp thuế, hạn chế những phát sinh tiêu cực có thể xảy ra trong quá trình thanh tra, kiểm tra. Mặt khác, sẽ góp phần đồng bộ hệ thống thuế điện tử để tiến tới điện tử hóa ở tất cả các khâu trong quá trình quản lý thuế. Ngoài ra, cần tiến hành triển khai giám sát công tác thanh tra, kiểm tra thông qua nhật ký điện tử. Cuối cùng, chú trọng và đẩy mạnh đào tạo về chuyên môn/nghiệp vụ cũng như thái độ làm việc chuyên nghiệp cho đội ngũ cán bộ thanh tra, kiểm tra thuế.

Thứ tư, điều chỉnh hình thức xử phạt cũng như mức xử phạt đối với các vi phạm về thuế. Theo đó, cơ quan thuế cần phân nhóm các hình thức xử phạt với các lỗi vi phạm tương ứng nhằm mục tiêu đối tượng vi phạm có khả năng chấp nhận hình phạt cao và tránh làm thất thu cho ngân sách nhà nước. Về mức xử phạt, cơ quan thuế có thể xem xét đưa vào thêm những “khuyến khích” nếu đối tượng vi phạm chấp hành tốt mức phạt trong thời hạn ngắn hoặc tự giác chấp hành mức phạt theo đúng thực tế thay vì trốn tránh hay cố tình gian lận.

Thứ năm, tập trung xây dựng và hoàn thiện hệ thống chính sách thuế, rà soát các văn bản quy phạm pháp luật thuế để kịp thời xử lý hoặc kiến nghị xử lý nếu có vướng mắc, bất cập. Xây dựng hệ thống phân cấp cơ quan thuế với nhiệm vụ, quyền hạn thực thi pháp luật thuế theo hướng hiện đại, hiệu quả nhằm đảm bảo cơ quan thuế có đủ năng lực quản lý thuế với phạm vi trong nước và quốc tế.